说明：本页为信息性攻略，不构成专业意见；具体政策、费用与要求以官方最新公布为准。 复核人：KiwiChinese 编辑部；信息来源：Inland Revenue（ird.govt.nz）：Individual income tax return IR3、Income tax assessments、Timelines、Refunds and tax bills、About tax codes、myIR help、IR3G 2026 报税指南。
先给结论：如果你的收入只有工资，税在发薪时已经扣过，你通常不用报税，IRD 会自己算完直接把钱退给你。需要你亲自打开 myIR 填 IR3 的，是那些有「IRD 不知道的收入」的人——租金、自雇、海外收入、现金工，税前合计超过 200 元。这篇不讲税务居民是什么，只讲你坐在电脑前，从登录到点 Submit 的每一步。信息截至 2026 年 10 月。
一、先判断：这张表要不要你填
IRD 把「替你算税」这件事叫 income tax assessment。满足条件就自动算：你的收入只有工资或薪水，加上已经扣过税的投资收益——银行利息、KiwiSaver 或其他 PIE、NZ Super、schedular payments、Jobseeker 这类福利、雇主给的股份。IRD 拿雇主和银行报上来的数据直接算，从 5 月最后一个周末开始发，一直发到 7 月底。你什么都不用填，收到结果核对一下金额就行。
需要你自己报的，是另一类：税前合计超过 200 元的「IRD 不知道的收入」。这个 200 元是全年合计，不是单笔，而且是税前金额。常见的有：
- 自雇、接私活、平台接单
- 房租，包括 Airbnb、Bookabach
- 海外收入：海外工资、海外利息、海外养老金提取
- 现金工、小费、熟人直接给的现金
- 信托、遗产、合伙分给你的收入
- 海外投资基金的 FIF 收入
还有两种情况跟金额无关：IRD 发邮件或寄信明确要求你报；或者你年中入境、离境，且当年有超过 200 元的其他收入——这时除了报税，还要在表里填入境和离境日期。
一个常被忽略的细节：利息本身是已扣税收入，只有利息确实不用报。但你一旦因为租金或自雇要报 IR3，利息也得一起填进去。只报租金、不报利息，是最容易被查出来的漏项。
不确定自己属于哪一类，打 0800 377 774，或者在 myIR 里发消息问。别按「朋友说不用报」来处理。
二、时间线：你的钱什么时候动
| 时间 | 发生什么 | 你该做什么 |
|---|---|---|
| 4 月 1 日 | 上一税年（4 月 1 日至 3 月 31 日）结束 | 把全年工资单、利息单、租金记录归拢 |
| 4 月初至 5 月 | IRD 在 myIR 里放出 IR3，发邮件或短信通知 | 先别提交，等收入信息齐 |
| 4 月至 5 月下旬 | 雇主、银行、PIE 把上一年数据报给 IRD | 这个阶段提交，容易漏掉 3 月才入账的利息 |
| 5 月最后一个周末至 7 月底 | 自动评估发出，只拿工资的人收到结果 | 核对金额，不用填表 |
| 7 月 7 日 | IR3 申报截止 | 提交，或提前申请延期 |
| 提交之后 | IRD 发 notice of assessment | 核对退或补的金额 |
| 次年 2 月 7 日 | 补税付款截止，有税务代理的可到 4 月 7 日 | 付不出就主动申请分期 |
真正卡人的是第三行和第四行之间的空档。工资、利息、PIE 的年度数据要等到 6 月才齐。IRD 的说法很明确：给你付钱的人如果要向我们上报，你得等到 6 月才能报。4 月就急着点 Submit，十有八九要改。
三、登录之前，四样东西放手边
- myIR 账号。没有账号先注册，注册要税号。税号还没办的，看《新西兰新移民落地 30 天必办清单》；办税号要地址证明，怎么凑齐一份能被接受的地址证明，见《新西兰地址证明》。
- 银行账户。退款只打到你登记在 IRD 名下的账户。没登记，IRD 会先联系你要，钱就一直挂着。账号填在 IR3 的 Q8，也可以在 myIR 里随时改。
- Summary of Income（SOI）。IRD 每年 5 月发，列出你所有雇主、全年税前收入、已扣 PAYE、ACC earners levy、工资捐赠的抵免额。在 myIR 报税时这些通常已经预填好。等不及 SOI 也能用自己的工资单算，官方允许。
- 专项表。有租金填 IR3R，有海外收入填 IR1261，自雇要一份 IR10 财务摘要，卖过 bright-line 房产填 IR833。在 myIR 里是边填边附，不用先打印。
四、MyIR 里的点击顺序
登录后进入 income tax 账户，两条路都行：
- 「Returns and transactions」→ Returns 标签 → 找到对应年度 → 「File now」
- 「More…」→「File or amend a return」→ 对应年度 → 「File now」
进去之后，你以前告诉过 IRD 的收入类型会预先勾好。按页填，填完检查一遍，要付款可以当场选 direct debit，然后点「Submit」。
收入栏怎么填，看这张表。编号按 2026 年度 IR3 的顺序。
| 栏目 | 填什么 | 数字从哪来 | 常见错 |
|---|---|---|---|
| Q11 工资等已扣税收入 | 11B 税前工资总额、11A 已扣 PAYE、11D ACC earners levy、11E 实际抵扣税额 | SOI；没有就看工资单，或 myIR「My Income」里的 Earning summary | 把到手金额当税前；把 11A 直接当 11E，忘了减 ACC levy |
| Q12 schedular payments | 12B 毛额、12A 已扣税、12C 相关费用、12D 净额 | SOI 或付款方的扣缴记录 | 当成自雇收入填到 Q24 |
| Q13 新西兰利息 | 13B 毛利息、13A 被扣的 RWT；来自合伙、信托、遗产的勾 13C | 银行的 RWT 扣缴证明；50 元以下没有证明，用对账单 | 填税后利息；联名账户填全额而不是自己那一份 |
| Q14 新西兰股息 | 毛股息加 imputation credits | 公司或单位信托的 dividend statement | 只填到账的现金 |
| Q17 海外收入 | 17B 海外收入毛额、17A 可抵的海外税，全部折成纽币 | IR1261，按国家、按收入类型分行填 | 直接填人民币原值；随手用年底汇率折算；漏掉海外利息 |
| Q22 住宅出租 | 22A 至 22I，租金收入与可扣费用，受 ring-fencing 规则限制 | IR3R | 亏损直接抵工资；和 Q23 混填 |
| Q23 其他出租 | 商用物业、主屋、mixed-use 资产的净租金 | IR3R 或自制汇总 | 把住宅长租填到这里 |
| Q24 自雇 | 净收入，即收入减费用 | 账目或 IR10 | 填营业额而不是净利 |
| Q29 其他费用 | 见下一节列出的几类 | 收据与发票 | 把工资相关开销填进来 |
两个提醒。Q11 的 11E 不是 11A。11A 是全年被扣的 PAYE 总额，11E 才是实际抵扣的税额，要先把 ACC earners levy 减掉。myIR 通常替你算好，手工补填时最容易在这里多报，凭空多出一笔退税，过几个月被 IRD 改回去。海外收入必须全部折成纽币，用收款当天的汇率，或者 IRD 网站上的汇率表。
五、费用栏：拿工资的人几乎什么都扣不了
IRD 写得很直白：不能对工资和薪水的收入扣费用。同样不能扣的还有选举日临时工、季节性农业工，以及「底薪加提成」里那部分提成收入。例外只有两项：请人替你报税的费用，和收入保障险（loss of earnings insurance）的保费。
Q29 能填的是这几类：
- 报税代理或会计的费用
- 利息、股息收入的佣金。银行手续费不算，官方把它定性为私人开销
- 借钱买股票或投资产生的利息，前提是这笔投资会产生应税收入
- 收入保障险保费，且理赔款本身是应税的
- 迟缴税产生的 IRD 利息
租金和自雇的费用不填这里。租金费用在 Q22 或 Q23 里扣，自雇在 Q24 里算净利。塞进 Q29 会被要求调整。
最常见的错，是把通勤、工作服、午餐、家里的网费当成「工作开销」填进去。这些对雇员都不成立。填了退不了税，还会让整份申报进人工复核。
六、年中入境：part-year 和 tax code 两个坑
Q41 问的是「你的申报是不是 part-year」。很多人一看自己只工作了五个月就选 Yes，这是错的。IRD 的判定看身份，不看月份：全年都是税务居民、只是中间才开始上班，选 No。只有你年中才成为税务居民、或者年中不再是税务居民，才选 Yes，勾上对应情形，再填这段期间的起止日期。选 Yes 之后，IRD 会替你算税和与收入相关的抵免。
tax code 是另一个高频错误。
| 代码 | 用在什么情况 | 用错的代价 |
|---|---|---|
| M | 主要收入，没有学生贷款 | 标准档，一般不会出错 |
| M SL | 主要收入，有学生贷款 | 工资里同时扣还款 |
| ME | 主要收入，税务居民，年净收入在 24,000 至 70,000 元之间，且你或伴侣没拿 Working for Families、NZ Super、福利 | 收入超过 70,000 的部分没按高档扣，年底补税 |
| ME SL | 同上，有学生贷款 | 同上，另加还款 |
| SB / S / SH / ST / SA | 第二份收入，按全年总收入落在 15,600、53,500、78,100、180,000 哪一档来选 | 选低了年底补税，选高了白占现金流 |
| 不交 IR330 | 雇主按 45% 的未申报税率扣，另加 earners levy | 多扣，要等年底报税才退 |
三个具体场景：
- 两份工作同时干，第二份必须用 secondary code。两份都填 M，等于两份都享受了完整起征档，年底几乎一定补税。IRD 发现会自动通知雇主改，但改之前你已经少扣了几个月。
- 用了 ME 却全年净收入超过 70,000 元，超出的部分按低档扣了，年底补。ME 不是「低收入补贴」，它是一套按档预扣的算法。
- 没交 IR330，雇主按 45% 扣。这不是罚款，是多扣，报税能退回来，但现金流被白占一年。
有学生贷款的，代码后面加 SL。全职在读、或预计全年收入低于还款门槛的，可以申请还款扣减豁免，别默认按最高档扣。
七、提交之后：退款、补税、报错了
处理完，IRD 会发一份 notice of assessment，写清你是退、是补、还是刚好。在 myIR 提交通常比纸质快。
退款。IRD 在处理你的评估时直接打到你登记的账户，金额超过 1 元就转账。官方说银行到账还要几天，direct credit 没有清算等待，钱一到就能用。你也可以在 Q38 选择把钱转去学生贷款、转给别人、或留作下一年的 provisional tax。如果你还欠 IRD 别的钱，退款可能被先抵扣，IRD 会另发一封信说明。
补税。多数人要在收到账单后的次年 2 月 7 日前付清，有税务代理的可以到 4 月 7 日。付不出来别拖，主动联系 IRD 谈分期（instalment arrangement），晚付会有罚款和利息。补税超过 5,000 元，下一年就要开始缴 provisional tax，这会改变你每个月的现金流预期。
报错了。myIR 里能改，入口就是「File or amend a return」。越早改越好，尤其是少报了收入——主动改是补税加利息，被查到是另一回事。不同意 IRD 的评估，可以走 disputes 流程，提 NOPA 的期限是从 IRD 收到你申报那天起 4 个月。
八、下一步该做什么
三件事，今天就能做完：
- 进 myIR，把银行账号、邮箱、邮寄地址核对一遍。退款慢，九成是这三项里有一项过期。
- 翻出最近一张工资单，看 tax code 那一栏。有第二份收入的，确认第二份用的是 S 系列代码。
- 有租金或海外收入的，先把 IR3R、IR1261 要的数字整理成一张表，等 6 月数据齐了一次填完。
税号还没办的，先看《新西兰新移民落地 30 天必办清单》；地址证明还没凑齐的，看《新西兰地址证明》。需要会计或报税代理的，到本地服务黄页按城市找。
信息来源：税年、200 元门槛、7 月 7 日截止日、自动评估的适用范围与发出时间、退款与补税安排，均来自 What happens at the end of the tax year、Individual income tax return – IR3、When we work out your tax for you: income tax assessments、Timelines at the end of the tax year、Refunds and tax bills 与 I’ve been asked to complete an individual tax return – IR3；myIR 的点击路径来自 How to file an IR3 individual income tax return in myIR；各栏目 box 编号、费用可扣范围、part-year 判定、Q38 退款选项来自 Individual income tax return guide – IR3G 2026；tax code 列表与 ME 的适用条件来自 Tax code declaration – IR330 与 About tax codes；税率档位见 Tax rates for individuals。
本文不构成税务建议，具体申报请以 IRD 官网或持牌税务代理的意见为准。
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